Aflossen hypotheek
Het kan onder omstandigheden gunstig zijn om een hypotheek helemaal af te lossen. Bijvoorbeeld als hij nog maar erg laag is. Want dat heeft u niets aan de renteaftrek. Dat is het geval als de betaalde rente lager is dan het eigenwoningforfait. Het saldo van beiden is dan positief en hoeft door de aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld niet te worden aangegeven. Of als het tarief in box 1 erg laag is, zoals bij 65 plussers het geval kan zijn. Of als u onverwacht een som geld ontvangt (erfenis). Als er dan een kapitaalverzekering is, kan dat in de weg zitten.
Voor de kapitaalverzekeringen zijn er verschillende periodes met allemaal andere fiscale regimes.
De periode vóór 1 januari 1992 heet de Pre-Brede Herwaardering. Kapitaalverzekeringen uit deze periode kenden een onbeperkte vrijstelling als de bandbreedte, dat is de verhouding tussen de hoogste en laagste jaarpremie, en de looptijd aan bepaalde eisen voldeden. Dergelijke verzekeringen werden wel afgesloten ter aflossing van de hypotheek, maar fiscaal heeft deze aflossingsverplichting geen gevolgen. Als er dus niet wordt afgelost met de kapitaaluitkering, dan blijven de vrijstellingen in stand. In dit geval kunt u de hypotheek rustig aflossen. De verzekering is gedurende de looptijd vrijgesteld in box 3 tot maximaal €123.428 (fiscale partners het dubbele) als het verzekerde kapitaal na 13 september 1999 niet is verhoogd en de looptijd niet is verlengd. De uitkering zelf is belastingvrij als wordt voldaan een de verhouding bandbreedte : looptijd. De combinatie van vrijstelling in box 3 en vrijstelling van de uitkering is zo gunstig dat u deze verzekering het beste gewoon kunt laten doorlopen bij aflossing van de hypotheek.
In de periode van 1 junuari 1992 tot 1 januari 2001 gold een vrijstelling van maximaal €123.428 bij 20 jaar premiebetaling (€28.134 bij 15 jaar premiebetaling) en een bandbreedte van 10 : 1 (de hoogste premie mag maximaal 10 keer zo hoog zijn als de laagste). Ook deze verzekering is onder dezelfde voorwaarden en tot dezelfde bedragen vrijgesteld in box 3. De uitkering is bovendien vrijgesteld in box 1 als voldaan wordt aan de hiervoor genoemde voorwaarden. Ook hier geldt dat de verzekering beter kan blijven doorlopen wegens vrijstellingen in box 3 en box 1.
Dan de kapitaalverzekering eigen woning. Dit is een kapitaalverzekering die is afgesloten na 1 januari 2001. De uitkering moet worden gebruikt voor de aflossing van de eigenwoningschuld. Is de uitkering hoger dan de eigenwoningschuld, dan is de rente in dit meerdere belast in box 1 (tegen het progressieve tarief).
Voorbeeld
Uw eigenwoningschuld bedraagt €200.000. De uitkering is €250.000. Dan is de rente in €50.000 belast. Dat is dan 1/5 (50/250) van het totale rendement dat deze verzekering opbrengt.
In dit geval moet u afwegen of het verstandig is om de verzekering te laten doorlopen of niet. Er geldt een vrijstelling in box 3 zolang u een eigen woning heeft, óók als er geen eigenwoningschuld meer is. Zonder eigenwoningschuld is het volledige rendement bij uitkering echter belast in box 1. Deze belastingheffing kan lager zijn dan de belasting die u jaarlijks verschuldigd bent in box 3 als u de verzekering beëindigt, zowel over het vrijgekomen kapitaal als over de premies die u anders in de verzekering gestopt zou hebben. Het is een kwestie van rekenen.
|