Waarom moeten gepensioneerde toch (bijna) altijd bijbetalen
Een veelgehoorde klacht is afkomstig van 65-plussers. Zij hebben bijna altijd meer dan 1 inkomensbron, namelijk een AOW-uitkering en een pensioen. Op beide uitkeringen wordt keurig netjes loonbelasting ingehouden, dus daarmee zou de kous af moeten zijn. Niets is minder waar. Deze groep wordt in veruit de meeste gevallen geconfontreerd met een aanslag waarop nog een fors bedrag bijbetaald moet worden. Alleen een aftrekpost, zoals voor een eigen woning, kan daar nog iets aan veranderen, maar de verwachte teruggave van zo’n aftrekpost is in dergelijke gevallen veel lager dan verwacht. Hoe komt dat toch en is daar wat aan te doen?
Iedere inhoudingsplichtige houdt loonbelasting in naar de gegevens die hij heeft. De SVB keert AOW uit en houdt daarbij alleen rekening met een AOW-uitkering. Deze is laag, er mag rekening worden gehouden met de algemene heffingskorting, dus: geen of een hele lage inhouding van loonbelasting. Over 2009 is het laagste tarief voor 65-plusser slechts 15,6%. Dat geldt voor de eerste €17.878 inkomsten. Als iemand daarnaast een pensioen heeft, wordt ook daar weer alleen ingehouden naar de pensioenuitkering zelf, dus zonder er rekening mee te houden dat er ook al loonbelasting wordt ingehouden over de AOW-uitkering. Er mag slechts 1 maal gerekend worden met de algemene heffingskorting, dus bij een pensioen zal direct vanaf de eerste euro worden ingehouden. Maar: dat begint weer bij 15,6% over de eerset €17.878. Over de volgende €14.249 wordt 24,1% ingehouden. Pas daarna schiet het tarief omhoog naar 42%. En dan zijn er ook nog veel mensen die naast AOW en pensioen een lijfrenteuitkering krijgen. Daar geldt precies hetzelfde voor. Als er dan vervolgens in maart van het volgende jaar aangifte wordt gedaan, moeten alle uitkeringen bij elkaar geteld worden en wordt de belasting geheven over het totaal ervan. Dan is de eerste €17.878 belast tegen 15,6%, de volgende €14.249 tegen 24,1%, de daarop volgende 22.649 tegen 42% en daarna 52%. Maar er is drie keer begonnen met 15,6%, dus er is gewoonweg te weinig ingehouden. Daar kunnen de uitkeringsinstanties niets aan doen, het is simpelweg het systeem van de wet, dat niet toelaat dat bij inhouding van loonheffing rekening wordt gehouden met andere inkomensbronnen. Is daar wat aan te doen? Ja zeker en meestal gebeurt dat ook automatisch. De belastingdienst kan vroeg in het jaar een voorlopige aanslag opleggen om dit gat tussen loonbelasting en inkomensbelasting te dichten. Zo’n aanslag vroeg in het jaar (meestal in januari) mag worden betaald in evenzoveel termijnen als er nog maanden in het jaar zijn. Dan kunt u uw (te hoge) netto loon gebruiken om deze aanslag in gedeelte te betalen en heeft u geen last van een probleem na het einde van het jaar. Als u zich in deze situatie bevindt, en er wordt geen voorlopige aanslag opgelegd, kunt u daarom verzoeken.
|