Eindejaarstips

Het lijkt afgezaagd, maar eindejaarstips kunnen toch ieder jaar hun nut bewijzen. Misschien heeft u ze vorig jaar niet gelezen, of bent u gewoon kwijt wat u ook al weer moest doen. Deze eindejaarstips zijn uitsluitend voor particulieren.

Aanschaf van roerende goederen voor eigen gebruik. Dat kunt u beter vlak voor het jaareinde doen dan vlak erna. Deze goederen hoeft u in box 3 niet aan te geven en het geld waarmee u ze betaalt, verlaat wél uw vermogen. Dat scheelt 1,2% van het geïnvesteerde vermogen (0,6% per 31 december en 0,6% per 1 januari volgend jaar). Denk bijvoorbeeld aan een auto, caravan, een nieuw bankstel en ga zo maar door.

Aanschaf van vrijgestelde bezittingen. Denkt u aan het beleggen in vrijgestelde bezittingen, zoals in maatschappelijke beleggingen (groene beleggingen en sociaal-ethische beleggingen) of in beleggingen in durfkapitaal (waaronder culturele beleggingen), dan kunt u dat beter voor het jaareinde doen. Voor maatschappelijke beleggingen geldt een vrijstelling in box 3 van €54.223, net zoals voor beleggingen in durfkapitaal. Bent u gehuwd, dan gelden de dubbele bedragen. Zit uw geld in dergelijke fondsen, dan zakt uw vermogen met het daarin geïnvesteerde vrijgestelde bedrag.

Belastingaanslagen. Belastingschulden mogen in box 3 niet in aftrek worden gebracht. Heeft u een aanslag liggen, betaal die dan voor 31 december, want uw vermogen zakt dan met het betaalde bedrag. Overigens hoeft u belastingvorderingen ook niet aan te geven.

Wordt u 65 jaar? Als u het hele jaar 65 of ouder bent, is het tarief in de eerste twee belastingschijven (tot een inkomen van maximaal €31.589) aanzienlijk lager dan wanneer u nog geen 65 bent. In het jaar van 65 worden geldt een tarief dat afhankelijk is van de maand waarin u 65 wordt. Van deze tariefverschillen kunt u wellicht gebruik maken door aftrekposten zoveel mogelijk te betalen in het jaar dat u nog geen 65 bent en inkomsten pas te laten vallen in het eerste volle jaar dat u wel 65 bent. Veel lijfrente-uitkeringen of stamrechten (van een gouden handdruk) moeten ingaan in het jaar waarin u 65 wordt. Het zou, als uw inkomen beneden de genoemde €31.589 ligt, beter zijn om deze achteraf te laten uitkeren, zodat de eerste termijn pas uitgekeerd wordt in het eerste volle jaar dat u 65 bent. U bedingt bijvoobeeld een uitkering per kwartaal achteraf, het eerste kwartaal van december tot en met februari (volgend jaar).

Schenken aan de kinderen. Heeft u uw jaarlijkse schenkingen aan kinderen en/of kleinkinderen al gedaan? Dat scheelt straks niet alleen successierecht, maar ook uw vermogen gaat omlaag met de geschonken bedragen. U mag aan uw kinderen dit jaar belastingvrij €4479 schenken en uw kleinkinderen €2688. Als uw kinderen nog geen 35 jaar zijn, maar wel 18 jaar of ouder, dan mag u hen eenmalig €22.379 schenken, mits u daarvan aangifte doet met een beroep op deze vrijstelling. Als uw kind ouder is dan 34, maar zijn of haar echtgenoot nog niet, dan mag u uw kind ook met deze vrijstelling schenken.