Lijfrente-aftrek in 2011

Per 1 januari 2011 is de wet gewijzigd. De terugwentelingsmogelijkheid is komen te vervallen. Premies voor een lijfrente mogen alleen nog maar worden afgetrokken in het jaar waarin zij zijn betaald. Het aftrekbare deel moet dus een jaar langer worden gefinancierd. Wie een lijfrente heeft waarop ieder jaar een vaste premie moet worden betaalt (premiebetalende lijfrente), moet gaan afwegen of er iets gewijzigd moet worden. Stel dat u afgesproken heeft dat u ieder jaar op 25 maart een premie van €4000 betaalt, en dat u die altijd aftrok over het voorafgaande jaar. U heeft de premie van maart 2011 dan afgetrokken over 2010. U mag diezelfde premie niet meer aftrekken over 2011. Als u geen maatregelen neemt, mist u over 2011 de premieaftrek. Maar daar kunt u wel wat aan doen. U heeft 2 mogelijkheden. U stort in 2011 een extra koopsom op deze lijfrente. Die kunt u dan over 2011 aftrekken. Óf u vervroegt voor de toekomst de betaling van de afgesproken premies van maart naar december van het voorafgaande jaar. Dan betaalt u in december 2011 de premie die u normaal gesproken in maart 2012 zou betalen.

Bij het bereiken van de 65-jarige leeftijd kan het verschil maken welke oplossing u kiest. U mag de premies aftrekken tot uiterlijk het jaar waarin u op 1 januari nog geen 65 bent. Als u de lijfrente hebt gesloten met betaaldatum maart en u wilde de premie aftrekken tot in het jaar waarin u 65 wordt, dan zult u de laatste premie betalen in het jaar daarna. In dat jaar bent u dan het hele jaar 66 jaar, maar u was van plan om de premie af te trekken over het voorafgaande jaar, toen u op 1 januari nog geen 65 was. Als u daar niets aan doet, is deze laatste premie niet aftrekbaar omdat u op 1 januari ouder was dan 65 jaar. Deze premie moet u in ieder geval laten vervallen.