Kosten adviseur soms aftrekbaar

Als u een hypotheeklening afsluit voor uw woning moet u wellicht afsluitprovisie betalen. De bank gebruikt deze provisie om de tussenpersoon te belonen. Afsluitprovisie is in principe fiscaal aftrekbaar. Deze kostenpost mag zelfs worden meegefinancierd met de hypotheek waardoor de toekomstige renteaftrek wordt opgehoogd. Steeds meer hypotheekadviseurs werken op fee-basis. Zij brengen de tijd in rekening die zij aan de advisering en het regelen van de lening hebben besteed. Afsluitprovisie wordt dan niet in rekening gebracht. Dit honorarium is net zoals de afsluitprovisie fiscaal aftrekbaar als kosten voor de “eigenwoningschuld”. Voor de afsluitprovisie geldt een maximum dat in het jaar van betaling in aftrek komt. Dit is het kleinste bedrag van € 3.630 en 1,5% van de schuld. Het eventuele surplus moet qua fiscale aftrek worden uitgesmeerd over de looptijd. Voor de adviesnota geldt niet een dergelijke beperking. Ook advieskosten kunnen worden meegefinancierd.

Verzekeringspremies en afsluitprovisies vallen buiten de heffing van btw. Verzekeren en financieren zijn namelijk vrijgestelde prestaties voor de btw. Hetzelfde geldt voor de bemiddeling hierin. Als een financieel adviseur een factuur stuurt, moet hij vaststellen of de werkzaamheden betrekking hebben op bemiddeling. Zo ja, dan hoeft hij geen btw te berekenen. Van bemiddeling moet worden onderscheiden financiële planning. Deze dienstverlening richt zich op de integrale inkomens- en vermogenspositie. Over het hiervoor berekende advieshonorarium moet 19% btw worden berekend. Degene die een factuur voor financiële planning ontvangt kan het bedrag bovendien niet aftrekken. Het pleidooi van de Federatie van Financieel Planners voor fiscale aftrek heeft nog niets opgeleverd.