Oversluiten eigenwoningschuld
Een schuld is een eigenwoningschuld, en daarmee is de rente aftrekbaar, als hij is aangegaan met als doel de aanschaf, verbetering of onderhoud van de eigen woning. Er moet dus een oorzakelijk verband zijn tussen schuld en woning. Bij het oversluiten van een (hypotheek)lening wordt dit oorzakelijke verband in principe verbroken. De nieuwe lening is dan immers niet meer bedoeld voor de eigen woning, maar om de oude schuld af te lossen.
Is het dan niet mogelijk om tijdens de looptijd van de lening van bank te veranderen? Gelukkig wel. Maar de omstandigheden waardoor het oorzakelijk verband tussen lening en woning behouden bleef, waren niet duidelijk. Daarover heeft de staatssecretaris nu zijn visie gegeven in een resolutie (10 juni 2010, DGB2010/921). Als een belastingplichtige een eigenwoningschuld aflost en enige tijd later weer een lening opneemt, is het oorzakelijke verband tussen lening en woning verbroken. Dat is anders als een lening wordt omgezet of vervangen door een andere lening. Dat kan bij een andere financier zijn.
Bij herfinanciering bij een andere financier is de lening alleen een eigenwoningschuld als de oorspronkelijke lening direct wordt afgelost met de nieuwe lening. Dat betekent dat het geld door de nieuwe bank moet worden overgemaakt aan de oude bank en niet op uw eigen rekening geparkeerd mag worden, zo lijkt deze passage te bedoelen. We zullen moeten wachten op de eerste rechtspraak om de precieze uitleg te weten.
Deze wetenschap kan ook in een omgekeerde situatie gebruikt worden. Als u een lage eigenwoningschuld heeft, heeft u door de aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld misschien geen voordeel meer van de renteaftrek.
Voorbeeld
Uw eigenwoningforfait bedraagt €1800. U heeft nog een kleine lening met een jaarlijkse rente van €1500. Uw inkomsten uit eigen woning bedragen €300. Dat wordt gecompenseerd door de aftrekpost wegens geen of geringe eigenwoningschuld. Als u de lening aflost hoeft u ook niets aan te geven bedragen uw inkomsten uit eigen woning €1800, met een even grote aftrekpost wegens geen of geringe eigenwoningschuld. Ook dan geeft u per saldo niets aan. Uw renteaftrek leidt dus niet tot een voordeel. Het zou beter zijn om een schuld in box 3 te hebben, waar hij uw vermogen verlaagt.
Maar hoe kunt u deze schuld nou naar box 3 verhuizen. Dat was altijd de vraag. Het advies was steevast het aangaan van een nieuwe lening en dan na enige tijd de eigenwoningschuld aflossen. De nieuwe lening viel dan in box 3. Dit werkt nog steeds zo, maar het is nu mogelijk om de eigenwoningschuld vrijwel direct om te zetten in een box 3 schuld. U sluit een nieuwe lening, laat het geld op uw eigen rekening storten en lost vanaf deze eigen rekening de oude schuld af. Het lijkt onwaarschijnlijk dat de staatssecretaris daar een speld tussen kan krijgen.
|